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津贴、补贴成为个税筹划重点

| 2021-01-26

    对于纳税人而言,税收法律、法规越多,税收政策越复杂,提前进行税收筹划的空间就越大。由于记者在采访中发现,由于我国现行有效的津补贴个税政策较多,税收筹划空间大,津补贴已经成为个税筹划重点。

    在无锡采访时,某企业就向记者介绍了一个津补贴个税筹划案例。根据现行规定,企业向员工个人发放的交通费用补贴,必须全额并入工资、薪金所得缴纳个税。一些企业为了帮助高管减少个税支出,便以公司公务用车的名义购买了一些加油卡,企业高管持卡即可在售卡单位加油站网点加油。这样,高管的车补就不用缴纳个税,公司也可以将这些费用全额在企业所得税税前扣除。

    无锡市一家拟上市公司财务总监告诉记者,他们公司为了方便销售人员维护好客户关系,在给销售人员制定好销售目标的同时,会给销售人员核定一定的日常费用和送给客户的礼品费用。其中,礼品费用就是以补贴的形式发放。也就是说,销售人员名义上获得了公司的补贴,并且将其并入工资、薪金所得代扣代缴了个税。事实上,这些补贴本质上属于业务招待费,按照企业所得税法及其实施条例的规定,应该按照实际发生额的60%据实税前扣除。但是,将这些业务招待费以补贴的名义处理后,这些支出就可以全额在税前扣除。

    记者在采访中了解到,有关津补贴的税收筹划案例还有不少。津补贴之所以成为企业开展个税筹划的重点,关键在于现有的津补贴政策是在国家车改、医改等大的改革背景下逐步出台的,本身具有一定的针对性和局限性。有些政策已经20年未作修改,不再适应现实的需要。加之各地经济发展不平衡,津补贴的具体标准也不统一,又增加了津补贴政策的复杂性。

    因此,如何进一步修改和完善现行津补贴个税政策,加强税收征管,值得财税部门思考。

    相关话题——发放津贴、补贴提醒:个税政策须吃准,日常管理要细化 

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