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回顾2015那些减税增税措施释放出了啥动力?

| 2021-02-02

  税收是撬动经济的杠杆,可以四两拨千斤。回顾2015年,税制改革是怎样顺应宏观经济大势,契合于经济跳动脉搏?展望2016年,又将怎样撬动微观经济中的企业和个人,释放出内生动力?
  
  【关税:两次下调 促消费回流】
  
  今年6月,我国降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率等;12月再次宣布调整国内亟须的先进设备、重要商品等的进出口关税,降低服装、围巾、太阳镜等商品的进口关税。部分国际品牌顺势而为,在中国市场频频降价,促消费回流效果渐显。
  
  【未来】“消费升级、境外消费步入万亿元背景下,国家政策更加注重从供给入手,借助市场力量,促消费回流。”商务部研究院消费研究部副主任赵萍说,关税这一杠杆还将会发挥更大作用,明年有望再调整,一些与普通百姓生活密切相关的商品关税有望继续下降。
  
  【烟草税:六年首增 “增收+控烟”双效】
  
  今年5月,我国六年来首次调整烟草消费税,且是“税价联动”,将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,卷烟批发价格也统一提高6%,体现出“增收+控烟”的双重政策取向。
  
  数据显示,去年整个烟草行业为国家贡献了9110.3亿元的税费收入。有分析认为,今年烟草行业上缴税费总额将超过1万亿元。提高烟草税为目前收支紧张的财政开了源,也顺应了国际控烟的趋势。
  
  【未来】重税控烟是国际的大势所趋,一些专家也提出,我国烟草消费税虽还有上调的空间,但与我国烟草产业转型紧密联系。
  
  【资源税:平稳推进 促资源合理利用】
  
  资源税改革是近些年税制改革重点之一,今年突破不断,在石油、天然气、煤炭资源税改革基础上,稀土、钨、钼资源税费改革和调减铁矿石资源税政策顺利实施,促进这些资源的合理利用。
  
  根据税务总局的数据,上半年煤炭资源税费总体减负51.84亿元,改革比预期平稳顺利,有条不紊。
  
  【未来】资源税改革今后还会继续扩大范围,将非金属矿原矿、水资源等纳入,改革也将推动理顺能源生产和消耗环节中的税收调节机制。
  
  【小微减税:送千亿“红包” 释放内生动力】
  
  大众创业、万众创新的时代,“主角”小微企业减税举措可谓层层加码。今年2月起,我国将企业所得税减半征收的年应缴纳所得额上调至20万元,为企业减负,加快释放活力。近些年的减税政策叠加,今年全年小微企业减税将有望超千亿。
  
  【未来】小微企业减税最重要的是形成常态化。“今后将会继续从减少行政审批、加强纳税服务等方面,为小微企业创造更加宽松的税收环境,为其发展创造条件。”税务总局已经多次表示。
  
  【营改增:累计减税4848亿元 促服务业发展】
  
  尽管今年营业税改征增值税没有更新动作,但其改革效应仍在持续释放,截至6月底,全国纳入营改增试点的纳税人共计509万户,上半年,营改增共减税1102亿元,从2012年实施改革以来,已累计减税4848亿元,促进了服务业发展。
  
  【未来】营改增已进入“冲刺”阶段,涉及生活服务业、建筑业和不动产、金融保险业等行业,涉及近1000万户纳税人,但继续前行有难度,生活服务业企业数量大,建筑业和不动产中的抵扣较为复杂,金融保险业的改革方案仍存在争议,但明年改革的步伐有望加快。
  
  【个税改革:渐行渐近 加快收入分配有效调节】
  
  “研究提出个人所得税改革。”财政部部长楼继伟今年在不同场合的频频提及,让个税这根敏感神经再次拨动,这也传递出个税改革的信号。
  
  事实上,今年,个税小步调整也不少,例如高新技术企业股权奖励和转增股本时个税可分期缴纳政策明确、试点对购买商业健康保险给予个税优惠。
  
  【未来】个税改革属系统化改革,且与普通百姓切身利益密切相关,必须有更加周全的改革设计,方案的提出也无疑意味着启动改革渐行渐近。“虽然个税改革要考虑的因素越来越复杂,但并不会动摇分类与综合相结合的改革方向。”财政部财科所副所长白景明说。
  
  【环境保护税:开征可期 让污染者付出更大代价】
  
  顺应加强环境保护的大趋势,酝酿多年的环境保护税法于今年6月在公开征求意见,其中明确规定对超标、超总量排放污染物的,加倍征收环保税;对依照环境保护税法规定征收环保税的,则不再征收排污费。
  
  【未来】环境保护税法正在进行完善,将有望提交全国人大常委会审议,这意味着环境保护税开征可期,将为税收在调节生态环境保护方面发挥作用。
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